Закон "Об аудиторской деятельности" в 5 статье пункте 1 содержит критерии, по которым легко определить, подлежит ли предприятие обязательной ежегодной проверке со стороны аудиторов (аудиторских организаций). По мнению законодателей, обязательный аудит должны проходить предприятия, если они:

·               являются открытыми акционерными обществами;

·               являются кредитными или клиринговыми, страховыми организациями, бюро кредитных историй, обществами взаимного страхования;

·               являются товарными, фондовыми, валютными биржами;

·               являются акционерными или паевыми инвестиционными, негосударственными пенсионными или другими фондами, их управляющими компаниями;

·               имеют оборот ценных бумаг на рынке ценных бумаг;

·               имеют годовую выручку от реализации услуг, товаров и/или выполнения работ за предшествующий отчетному период более 400 млн. руб.;

·               обладают суммой активов по балансу более 60 млн. руб.;

·               публикуют консолидированную (сводную) отчетность;

·               должны проводить обязательную проверку финансовой (бухгалтерской отчетности)  в порядке, установленном иными федеральными законами.

Исключения из этого списка составляют сельхозкооперативы и их союзы, органы государственной и местной власти, государственные внебюджетные фонды, государственные и муниципальные учреждения и унитарные предприятия.